世界の法定実効税率ランキング2015

近年、企業のグローバル化が進み、海外に法人を設立する企業も増えてきました。

さて、現地法人を設立する際に気になるのが、会社設立費用や法人税です。それらの費用は国によって大きく異なります。

そこで、本日は、世界の法人税について調べてみました。なお、出典元は、OECD Tax Databaseであり、欧米が主たる対象となっています。

最も税率が高い（低い）のは、アメリカ（アイルランド）

結果を見ると、実効税率が最も高いのはアメリカで39.00%でした。一方、最も低かったのはアイルランドで12.50%。その差は、26.50%でした。

 

日本は対象国の中で四番目に税率が高い

日本の実効税率は、32.11%でした。これは今回の比較対象国の中で四番目に高い数字です。一方、同じアジアの韓国は24.20%でした。

 

国税・地方税に分けている国はそれほど多くない

調査対象となった34カ国のうち、国税と地方税に分けているのは、8ヶ国であり、全体の約75%は国税のみとしています。

一般的に、地方税を採用していない国は、消費税の高い国と言われています。その背景には、直接税（所得税、地方税）よりも間接税（消費税）で税収をまかなうという考え方があるためです。こうした傾向は欧州諸国に多いと言われています。

 

（世界の法定実効税率ランキング2015）

Rank	名称	実効税率	国税	地方税	地域
1	アメリカ	39.00%	32.85%	6.15%	北米
2	フランス	34.43%	34.43%	0.00%	ヨーロッパ
3	ベルギー	33.99%	33.99%	0.00%	ヨーロッパ
4	日本	32.11%	22.55%	9.56%	アジア
5	ドイツ	30.18%	15.83%	14.35%	ヨーロッパ
6	オーストラリア	30.00%	30.00%	0.00%	オセアニア
7	メキシコ	30.00%	30.00%	0.00%	中南米
8	ポルトガル	29.50%	28.00%	1.50%	ヨーロッパ
9	ルクセンブルク	29.22%	22.47%	6.75%	ヨーロッパ
10	スペイン	28.00%	28.00%	0.00%	ヨーロッパ
11	ニュージーランド	28.00%	28.00%	0.00%	オセアニア
12	イタリア	27.50%	27.50%	0.00%	ヨーロッパ
13	ノルウェー	27.00%	27.00%	0.00%	ヨーロッパ
14	イスラエル	26.50%	26.50%	0.00%	中東
15	カナダ	26.30%	15.00%	11.30%	北米
16	ギリシャ	26.00%	26.00%	0.00%	ヨーロッパ
17	オランダ	25.00%	25.00%	0.00%	ヨーロッパ
18	オーストリア	25.00%	25.00%	0.00%	ヨーロッパ
19	韓国	24.20%	22.00%	2.20%	アジア
20	デンマーク	23.50%	23.50%	0.00%	ヨーロッパ
21	チリ	22.50%	22.50%	0.00%	中南米
22	スウェーデン	22.00%	22.00%	0.00%	ヨーロッパ
23	スロバキア	22.00%	22.00%	0.00%	ヨーロッパ
24	スイス	21.15%	6.70%	14.45%	ヨーロッパ
25	アイスランド	20.00%	20.00%	0.00%	ヨーロッパ
26	イギリス	20.00%	20.00%	0.00%	ヨーロッパ
27	エストニア	20.00%	20.00%	0.00%	ヨーロッパ
28	トルコ	20.00%	20.00%	0.00%	中東
29	フィンランド	20.00%	20.00%	0.00%	ヨーロッパ
30	チェコ	19.00%	19.00%	0.00%	ヨーロッパ
31	ハンガリー	19.00%	19.00%	0.00%	ヨーロッパ
32	ポーランド	19.00%	19.00%	0.00%	ヨーロッパ
33	スロベニア	17.00%	17.00%	0.00%	ヨーロッパ
34	アイルランド	12.50%	12.50%	0.00%	ヨーロッパ